最新论文进度表(终）

厦门大学嘉庚学院本科生毕业论文工作记录进度表 厦门大学嘉庚学院本科生毕业论文工作记录进度表 学 生 许莹 邱忆秋 王惠端 学 号 TRM13004 TRM13012 SWE13019 所在专业 会计与金融学院 指导教师 邹冉 职称 讲师 所属单位 厦门大学嘉庚学院 第一阶段：选题 1.毕业论文（设计）常识性指导（学生填写） 指导时间：2016年7月5日-2016年7月15日 指导形式：网络 指导地点：网络 主要内容：在老师发给我们的文件上，老师首先写明了毕业论文的总体要求以及选题及开题阶段的具体要求，然后向我们传授了打开思路的方法并给我们推荐了各种参考网站，还细心地写明了部分网站的操作及使用方法。在毕业论文的总体要求部分，老师详细地阐述了论文写作的流程和论文写作的初步时间安排，向我们明确了各个时间段的任务，并向我们强调了毕业论文质量的重要性；在选题及开题阶段的具体要求部分，老师从如何选题和如何开题两个部分展开来写，关于如何选题，老师是从选题的范围、选题的要求、选择子方向及案例的技巧和原则、选择子方向和案例的方法这四个方面来展开阐述。关于如何开题，老师则主要围绕开题报告的内容及资料搜集两个方面来写。通过老师发的这个指导性文件，我们把论文写作的要求以及我们各个阶段的任务都明确了。 小组成员签名： 填写日期：2016年7月10日 2.选定题目（学生填写） 题目名称：浅谈审计失败的原因及对策----以大智慧审计失败案例为例 小组成员签名： 填写日期：2016年7月15日 3.开题报告 课题论证（学生填写） 内容应包括以下几点： （1） 选题依据（目的、意义、研究现状、可行性） （2） 主要内容 （3）运用的理论与方法 （4）预期目标与结果 一、选题依据 （一）目的和意义 目前，随着我国的市场经济体制不断完善，经济发展日趋融入国际竞争，资本市场的发展对信息质量的要求越来越高，跨入一个信息发达的时代，必须有公平、公正、公开的信息流通，其中财务信息为大多数投资大众所使用与信赖，因此审计与经济额的发展可谓息息相关随着经济环境的日益复杂化，人们对审计信息的依赖程序也越来越大。审计失败会影响审计信息使用者的决策行为，并在总体上制约市场运行效率和社会资源的配置效果，也会殃及会计行业的生存和健康发展，审计失败研究对于加强我国资本市场监管，完善上市公司会计信息质量有着重要的意义。注册会计师审计作为市场经济结构中的一个重要的组成部分，在维护市场经济秩序，促进市场控制机制效率的提高，保证经济体制改革的进一步深入，提高社会资源分配的合理性等方面，都发挥了不可替代的作用，其重要性为越来越多的人所认识。注册会计师作为现代社会的“经济警察”，其审计质量的高低对资本市场乃至整个社会经济的健康运行有着至关重要的作用。 本文从大智慧的审计失败案入手，对其审计失败的原因进行深入分析，并提出 提出可以降低审计风险并规避审计失败的有效措施。 （二）研究现状 1、国内研究现状 王红（2009）认为审计失败是指注册会计师由于没有遵守公认会计准则而提出了错误的意见。 李明娟（2012）在对导致审计失败的内外因素进行深入剖析的基础上构建了由政府注册会计师职业组织、会计师事务所和注册会计师群体四个层面构成的审计失败控制体系。 许冰晰、聂帆飞（2014）认为审计失败主要是由审计人员未充分了解被审计单位的环境、未充分识别关联交易及其披露问题等原因引起，因此，要有效降低审计失败的发生率，审计人员必须注重被审计单位的环境并增强重大风险识别能力。 赵思思（2015）通过对我国五个审计失败案例的分析，认为过分信赖被审计单位的内部控制以及没有过硬的专业技能和严谨的职业态度是造成各审计失败案的最常见原因，也是最根本原因，唯有对审计人员的职业道德进行强化并对其专业能力进行进一步教育，才能最根本地解决审计失败问题，减少审计风险。 吴营（2015）通过对对审计失败原因的分析，引发了对审计体制性矛盾的思考，认为审计行业内的委托与被委托关系影响了审计的独立性，且这种影响由于体制原因是不可能避免的。 2、国外研究现状 Carcello和Palmrose(1994)、Palmrose(1997)和St.Pierre&Anderson(1984)的研究支 持将财务报告舞弊作为审计诉讼的主要影响因素。 Bonner et al(1998)拓展了舞弊与审计诉讼的研究，发现当公司涉及虚构交易和事项或发生常见的舞弊时，会发生高的审计诉讼同时，舞弊的类型会影响陪审团对审计师发现舞弊责任的判断。 MichaelFirth&PhyllisL.L.Mo&Raymond M.K.Wong(2005)对1996～2002年间中国证监会72次财务报告舞弊的处罚决定进行研究，发现如果审计师不能发现和报告实质性误报的舞弊比信息披露舞弊使得审计师更可能受到处罚。这种实质性误报的舞弊包括收入或资产的虚增，负债与费用的低估，虚构交易等；进一步分析发现如果审计师不能发现和揭示与收入有关的舞弊比不能发现和揭示资产有关的舞弊更容易受到处罚。即监管者认为审计师有责任发现和报告异常的以交易为基础的与收入有关的舞弊。 （三）可行性 本文主要由网络途径搜集到了大智慧及立信会计师事务所的各种资料。并且在论文写作前认真研读《审计》教材和证监会关于两家的处罚决定书。在随后论文的写作过程中也参阅了大量的期刊与论文，充分借鉴了前辈们的精华，梳理出了详细的论文框架和写作思路。最后在老师的指导下，基本确定了本文写作的可行性。 2、 主要内容 本文拟定的论文大纲如下: 引言 （一） 审计失败相关理论概述 1、 审计失败的相关概念 （1）审计失败的定义 （2）审计失败和审计风险的关系 2、 审计失败所产生的影响 （1）对会计师事务所 （2）对注册会计师 （3）对社会 3、 审计失败产生的原因 （1）内因 （2）外因 （二） 大智慧审计失败案简介 1、 公司概括 2、 案情经过 （三） 大智慧审计失败案的原因分析 1、 注册会计师和会计师事务所方面的原因 （1）缺乏独立性 （2）没有保持必要的职业怀疑态度和应有的关注 （3）执行的审计程序不当或没有执行 （4）专业胜任能力不足 2、 被审计单位内部管理方面的原因 （1）治理结构不完善 （2）故意粉饰报表 3、 社会制度方面的原因 （1）会计政策不够完善 （2）监督与惩罚力度不够 （四） 防止审计失败的对策与建议 1、 会计师事务所方面 2、 注册会计师方面 3、 被审计单位方面 4、 社会环境方面 总结 致谢语 参考文献 3、 运用的理论和方法 1、信息搜集法:通过网站大量搜集大智慧审计失败案的各种信息，最终根据证监会对立信会计师事务所 以及大智慧的处罚决定书来对该文进行构思，再进一步搜集资料并整理思路，为该论文的写作奠定基础。 2、个案分析法 ：本文以立信会计师事务所对大智慧的审计失败案为例，深入分析其审计失败原因，并提出相应的规避措施。 四、预期目标和结果 本文以立信会计师事务所对大智慧的审计失败作为案例，运用信息搜集法和个案分析法对立信会计师事务所对大智慧的审计失败原因进行分析研究，并针对各种原因提出相应的规避措施,旨在为相关机构和行业提供一定的参考。 论文进度表（学生填写） 阶段